Cosa è cambiato nel mondo delle Certificazioni Uniche 2026? Ecco un breve riassunto delle principali modifiche.

Termini di Invio del File Telematico

Cambiano nuovamente le scadenze per l’invio telematico della CU a seconda della tipologia di reddito: 

• 16/3: redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo non esercitato abitualmente, redditi diversi e locazioni; 
• 30/4: posticipati a questa data i redditi di lavoro autonomo esercitato abitualmente e provvigioni per le prestazioni non occasionali inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari;
• 31/10: redditi esenti o non dichiarabili tramite precompilata

Si precisa che il termine di consegna al contribuente resta il 16/3.

Codici Attività ATECO 2025 

La CU 2025 viaggiava (correttamente) con i vecchi codici ATECO, e la conversione avverrà quindi quest’anno come segue:

1. Se è presente un archivio di contabilità, verrà preso quel codice ATECO 2025 (se ce n’è più d’uno, viene preso il primo); altrimenti,
2. viene operata la conversione: se il risultato non è univoco, il comportamento cambia in base alla modalità di creazione:
   1. se si sta creando una singola CU, viene chiesto di selezionare il nuovo codice;
   2. se si sta operando il riporto massivo delle CU per tutti i clienti, viene selezionato il primo tra i disponibili – indicandolo nel report finale.

Redditi da Lavoro Autonomo

• eliminate le 2 causali N2 e N3
• introdotto un nuovo codice di non imponibilità 24 per le somme erogate ai medici di medicina generale con rapporto di lavoro a tempo determinato e pediatri di libera scelta in regime forfetario senza RA
• nelle categorie di appartenenza agli enti previdenziali (punto 33 dati previdenziali) è stato introdotta la nuova categoria “Medico del ruolo unico dell’assistenza primaria” che ha preso il codice R, traslando tutti gli altri in sequenza
• aggiornato il massimale contributivo nella sezione 3 Inps Gestione Separata aggiornato per il 2025 a 120.607,00 (ex 2024 119.650,00)

Locazioni  

• eliminati i dati catastali dell’immobile locato, non più richiesti per il 2025.
• resa obbligatoria la compilazione del codice CIN.

Redditi da Lavoro Dipendente

Introdotti e/o aggiornati diversi campi nel modello per recepire le seguenti novità previste dall’art 1 della L. 207/2024:

Compensi agli addetti al controllo e disciplina corse ippiche

Il comma 552 li ha introdotti nell’art 50  c. 1 TUIR alla lett. l-bis come redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e soggetti a tassazione se superiori a 15.000 euro (infatti vanno indicati nel campo 13 per la parte assoggettata a tassazione al netto della franchigia e al campo 480 per l’intero ammontare al lordo della quota che non costituisce reddito oltre che nei nuovi campi 767, 776. Si segnala che in virtù dell’introduzione di tali redditi al campo 13 sono stati modificati anche i campi  536 e 544 e l’annotazione CA per tenerne conto)

Somme che non concorrono alla formazione del reddito

È stata introdotta una nuova sezione “Somme che non concorrono alla formazione del reddito” con i campi 718 – 741 per gestire due novità nel campo fiscale:

• Riconoscimento ai titolari di reddito di lavoro dipendente ex art 49 Tuir (esclusi i pensionati) ex art 1 c.4 L. Bilancio 207/2025 di una somma che non concorre alla formazione del reddito (se rispettata la condizione di avere un reddito complessivo < uguale a 20.000 euro), per la cui spettanza è necessario individuare anche il “reddito di riferimento”del lavoratore (nel nuovo campo 449) che deve tener conto anche di redditi a cedolare secca, regime forfetario, quota Ace e mance e per la finanziaria 2025 anche delle quote esenti dei redditi di ricercatori e impatriati.
• Riconoscimento dell’ulteriore detrazione ex art 1 c. 6 L 207/2025 (campi 368 e 469) riconosciuta ai titolari di reddito di lavoro dipendente tra 20.000 e 40.000 euro.

Indennità Tredicesima Mensilità

È stata eliminata la sezione “Indennità Tredicesima Mensilità”, una volta presente nei campi 721-731.

Familiari a carico

Le modifiche principali sono 3 (Art 1 c. 11 L 207/2024 modificato l’art 12 tuir): 

• riconoscimento delle detrazioni solo ai figli di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni, nonché per ciascun figlio di età pari o superiore a 30 anni con disabilità accertata.  
• le detrazioni per gli altri familiari sono riconosciute solo agli Ascendenti (genitori) individuati dalla nuova lettera G nelle relazioni di parentela (e non più quindi anche a discendenti, fratelli e sorelle). Introdotta la lettera P per individuare gli altri familiari diversi dal coniuge non legalmente ed effettivamente separato, dai figli e dagli ascendenti (eliminata la precedente lettera A per gli altri familiari)
• le detrazioni non spettano ai contribuenti che non sono cittadini italiani o di uno Stato membro dell’Unione europea o di uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo in relazione ai familiari residenti all’estero (nuovo c. 2-bis art 12 Tuir)

Fringe Benefits

Sono stati rinnovati anche per il prossimo triennio 2025-2027 i benefits di 1.000 e 2.000 euro (Erogazioni in natura campi 474 e 475)

Welfare aziendale – canoni e spese manutenzione

Gli oneri per locazioni e manutenzione di fabbricati sostenuti o rimborsati dal datore di lavoro a favore dei lavoratori dipendenti per i primi 2 anni dalla data di assunzione, non concorrono a formare il reddito fino a 5.000 euro se sussistono determinati requisiti:

• il lavoratore deve essere assunto nel 2025 con un contratto a tempo indeterminato, 
• deve aver trasferito la residenza nel comune sede di lavoro che sia ad almeno 100 km di distanza dalla precedente residenza, 
• con un reddito di lavoro dipendente non superiore a 35.000 euro nell’anno precedente alla stipula del contratto di lavoro a tempo indeterminato). 

Tale importo va indicato nel campo 476; anche nella sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione art 51 TUIR” sono stati aggiunti 2 nuovi codici 95 e 96 per individuare il rimborso di tali spese manutenzione o canoni di locazione.

Trattamento integrativo speciale erogato ai lavoratori del settore turistico

Confermato anche per il 2025 il “trattamento integrativo speciale erogato ai lavoratori del settore turistico” (campo 479)

Compensi straordinari del comparto sanitario

Sono stati normati al c. 354, generando i campi 674,675 e 676 per l’indicazione dell’imposta sostitutiva del 5% sui compensi di lavoro straordinario percepiti dagli infermieri dipendenti del servizio sanitario nazionale

Redditi Lavoro Sportivo

Nella Sezione Redditi Lavoro Sportivo sono stati aggiunti i campi da 787 a 790 con i dati relativi alla durata del rapporto di lavoro che va compilato se i redditi dì di lavoro sportivo dilettantistico o professionistico indicati nei campi precedenti della sezione sono  inferiori alla franchigia di 15.000 euro

Detrazione Comparto Sicurezza

La detrazione massima fruita per il comparto sicurezza è stata ridotta da 610,50€ ad un importo massimo per il 2025 di 458,50€ sia per la tassazione ordinaria che separata (DPCM 24/7/2025)

Mance

Per le mance assoggettate a imposta sostitutiva sono previste due modifiche:

• ampliata dal 25 al 30% delle retribuzioni percepite la percentuale sul reddito  su cui viene applicata la tassazione agevolata con  l’imposta sostitutiva del 5%;

aumenta il limite reddituale massimo dei titolari del reddito di lavoro dipendente per poter usufruire sulle mance  della tassazione agevolata sostitutiva al 5% che passa da 50.000 a 75.000 euro.

Gli uffici saranno chiusi per ferie dal 15 al 19 agosto. Come sempre, in caso di necessità potete raggiungerci tramite posta elettronica.

In questo momento ci sono dei grossi incendi nella zona del carso in prossimità della città di Trieste, nostra sede.

Ieri le fiamme hanno causato un primo blackout che ha comportato anche l’impossibilità di usare telefoni o Internet, risolti poi quando la città si è connessa alla rete elettrica slovena. Sembra ora che anche questo allaccio sia a rischio fiamme, e pertanto a breve potremmo restare nuovamente senza accesso ad Internet o al telefono.

In tal caso, ovviamente, non saremo in grado né di rispondere al telefono né di ricevere email (che ci verranno recapitate poi massivamente al ripristino delle connessioni); i server ASP e tutti gli altri servizi Mida4 non sono affetti da questo problema e resteranno pertanto comunque operativi.

Il Consiglio dei Ministri di ieri ha approvato un decreto legge con diverse modifiche alle scadenze:

• Autodichiarazione Temporary Framework: dal 30/06 al 31/10 30/11 (dovranno emanare un apposito provvedimento per la nuova scadenza)
• Dichiarazione IMU: dal 30/06/2022 al 31/12/2022
• Comunicazione Lipe II trimestre: dal 16/09 al 30/09 (a regime)
• Intrastat: dal 25 mese successivo alla fine del mese successivo (a regime)
• Dichiarazione Imposta di Soggiorno: dal 30/06/2022 al 30/09/2022.

Si rileva comunque che tale DL non è stato ancora pubblicato in Gazzetta.

Stiamo inoltre valutando se sviluppare o meno il software per gestire l’adempimento legato all’invio dei dati per l’Imposta di Soggiorno: nel caso in cui foste interessati, vi preghiamo di farlo sapere inviando una mail a commerciale@mida4.it entro il 30 giugno 2022.

UPDATE 31/3 12:05
Ci è appena stato comunicato che l’Agenzia delle Entrate dovrebbe aver riattivato il servizio di invio delle fatture elettroniche.
Altri servizi potrebbero essere ancora non operativi.

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Da ieri 30 marzo 2022 i servizi dell’Agenzia delle Entrate stanno riscontrando diversi malfunzionamenti, impedendo tra le varie cose anche l’invio delle fatture elettroniche. 
Questa mattina il sito web dell’AdE è tornato nuovamente online, ma al momento i server SDI della fatturazione elettronica sono ancora non funzionanti, così come non risulta utilizzabile il portale Fatture e Corrispettivi (il sito ritorna un errore dopo il login). In questo momento, l’invio delle fatture fallisce con un errore “503”.
Purtroppo non si hanno notizie in merito, nemmeno dai canali interni, e quindi non sappiamo dirvi né quando torneranno operativi, né se le fatture inviate ai server di SDI sono state prese in carico oppure no. Ottimisticamente e sulla base delle passate esperienze, riteniamo che nella giornata di oggi AdE riesca a ripristinare il servizio, e che le fatture inviate durante il malfunzionamento non siano state realmente recepite da AdE.

Possiamo solo darvi due consigli operativi:

• se dovete inviare più fatture elettroniche, vi conviene inviarne una sola ed attendere l’esito positivo dal nostro programma (stato “inviata“) prima di procedere con le altre; infatti, se i server SDI non sono funzionanti per la prima non lo saranno neanche per le altre.
• nel caso abbiate inviato fatture durante questo periodo di malfunzionamento dell’Agenzia delle Entrate: ci sono solo due modi per capire se l’AdE ha effettivamente preso in carico le fatture
  • verificare se la fattura è presente nel portale Fatture e Corrispettivi (che, ripetiamo, al momento non è raggiungibile)
  • provare a reinviare la fattura: nel caso si riceva come esito uno scarto per numerazione fattura duplicata, significa che l’invio precedente era effettivamente andato a buon fine.

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato un provvedimento che prevede la proroga della comunicazione delle spese sanitarie del secondo semestre 2021 all’8 febbraio 2022.

Gli uffici saranno chiusi per ferie dal 9 al 13 agosto. Come sempre, in caso di necessità potete raggiungerci tramite fax o posta elettronica.

Con D.M. 23 luglio 2021, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 28 luglio 2021, il Ministero dell’Economia e delle finanze ha prorogato – dal 31 luglio al 30 settembre 2021 – il termine per l’invio dei dati delle spese sanitarie relative al primo semestre dell’anno 2021.

Comunicato stampa dell’Agenzia delle Entrate del 28/07/2021. 

Il Decreto Ministeriale del 29 gennaio 2021 prevede importanti novità e chiarimenti circa la Comunicazione Spese Sanitarie; tale DM non è ancora stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale, ma è stato ampiamente pubblicizzato anche sul portale del Sistema Tessera Sanitaria.
Ora che molti dettagli sono stati definiti, provvederemo a rilasciare quanto prima la versione 2021 del programma.

Proroga scadenze 2020 e 2021

Per il 2021 l’adempimento diventa semestrale; la comunicazione diventerà mensile a partire dal 2022.
Le nuove date sono quindi:

• 8 febbraio 2020: spese sostenute nell’anno 2020
• 31 luglio 2021: spese sostenute nel primo semestre dell’anno 2021
• 31 gennaio 2022: spese sostenute nel secondo semestre dell’anno 2021

Chiarimenti sul termine per la trasmissione

L’articolo 2, comma 1(b) chiarisce finalmente che per la trasmissione dei dati si deve fare riferimento alla data di pagamento dell’importo.Ad esempio, un documento emesso il 30 giugno 2021 e incassato il 2 luglio 2021 rientrerebbe nell’invio del secondo semestre.

Pagamento Tracciabile e Programmi di Contabilità Mida4

Attenzione: questa mail è stata inviata solo a chi ha acquistato il prodotto “Comunicazione Spese Sanitarie”. Se siete intermediari che lo utilizzano ed i vostri clienti usano i programmi di contabilità Mida4, vi preghiamo di inoltrare loro quanto segue al fine di importare correttamente i dati.

GEC

Per determinare la tracciabilità della spesa verrà analizzato il codice di pagamento inserito nella fattura; il pagamento sarà considerato sempre come tracciabile, a meno che il codice scadenziario utilizzato abbia una modalità di pagamento uguale a “MP01 – Contanti”.
Ricordiamo che lo scadenziario è attivabile dal menù Impostazioni -> Opzioni –> Scheda “Conti correnti e Scad.” e nella stessa scheda è possibile inserire un codice di pagamento predefinito, per non doverlo inserire a mano ogni volta.

CPR con Gestione Studio

Per determinare la tracciabilità della spesa verrà analizzata la modalità di pagamento inserita nella parcella; il pagamento sarà considerato sempre come tracciato, a meno che il campo “Mod. pag.” assuma il valore “01 – Contanti”.

CPR senza Gestione Studio

Il pagamento sarà sempre considerato come tracciabile a meno che la causale di registrazione contenga il testo “contanti”.

Opposizione e Programmi di Contabilità Mida4

Ricordiamo che per tutti i nostri programmi di contabilità l’opposizione va indicata utilizzando una causale di registrazione che contenga il testo “opposizione”.
La nuova norma prevede la trasmissione di tutte le spese, incluse quelle per le quali è stata sollevata l’opposizione—in esse non verrà riportato il codice fiscale del soggetto.

Questa sera il MeF ha rilasciato un comunicato stampa con il quale si preannuncia la proroga per il versamento del secondo acconto IRPEF, IRES e IRAP e per la presentazione della dichiarazione dei redditi e dell’IRAP.

Ecco il link al comunicato: https://www.mef.gov.it/ufficio-stampa/comunicati/2020/documenti/comunicato-_0269.pdf